今年二代健保針對股利及獎金部份扣繳等說明

今年二代健保針對股利及獎金部份扣繳等說明

 

二代健保保費雙軌制

二代健保的保費雙軌制要收2種保費：健保費和補充保險費。其中對股利及利息等6項收入加收2%的補充保險費：單次收入未達2,000元（暫定）不予扣收，若超過1,000萬元，則以1,000萬之2%為上限扣收。

 

立法院三讀通過，預定明年實施，這項採「保費雙軌制」的新法，讓領股息的股民，在繳了所得稅後，還要被多課一筆「健保稅」，二代健保採「個人總所得」雙費率制，一是現行經常性薪資保費，由於受刑人也納入，薪資保費職業類別由現行的六類十四目增加到六類十五目，目前暫定費率四．九一％，估計全國一年保費收入可達四千六百多億。加收的「補充性保費」，包括利息、股利、股息、超過四個月以上的獎金、公司行號租賃所得、兼職及執行業務所得，計算上限金額一千萬，除執行業務所得不訂下限外，下限均暫訂為二千元。雇主也要加收補充保費，費率亦為二％，即雇主每個月付給員工的總薪水，扣除員工的總月薪投保金額後餘額乘以二％。

 

二代健保的保費雙軌制綜合歸納出4大現象。

現象1：大股東影響小，長期投資小股民損失大

新二代健保之所以要對股利收補充保險費，是為了填補健保的財務黑洞。

不過依健保局規畫的新制方案，大老闆每年股利收入高達數十億元，補充保險費卻頂多只會繳20萬元。根據新法規定，當股利單次收入小於2,000元就不課徵補充保險費，而若超過1,000萬元時，課徵上限為1,000萬元的2%，也就是對大老闆或大股東來說，持股再大、股利再多，最高就只須繳20萬元補充保險費。而且如果持股是用投資公司以法人名義持有，在法人配得的股利毋須繳納「健保稅」的情況下，「對於大股東來說，根本不會有影響，每年繳20萬元其實是很少。」但健保新制實施後，因為每年股利會被課補充保險費，使得能再滾入買股的股利資金減少。10年下來，原本1年可領100萬元的股利，將縮水變成81萬元，再過10年，也就是第21年時，一年可領到的股利更只剩60萬元，「根本就是存愈久，損失愈多！」

現象2：除權息行情將受到壓抑

「對一般股民，補充保險費的影響，其實是心理層面大於實質層面，所以在開始實施的1∼2年內，台股的除權息行情會略受壓抑。」網路民調的數據顯示，有4成的受訪網友表示，若今年二代健保就實施，會因為股利要課補充保險費，

而放棄參加除權除息，這樣的比率頗高。而有「財務操作」需求的大股東，則會更早做持股的調節，放棄參加除權除息。會採取此做法者，多以小型公司為主。

對股市而言，除權息行情或許略受壓抑。

現象3：短線交易意願提高，市場波動加劇

雖然短線交易也會被課稅（證券交易稅），但與長抱股票的股利要被課2%健保補充保險費來比，短線交易的費用包含手續費、證券交易稅等，只有千分之5.85，投資成本低很多，而且賺到的價差又不課稅，是讓部分股民會考量轉做價差的誘因。另外，慣於投資高殖利率股的投資人，很可能會採取另一種操作方式是，趁除權息前股價墊高時，先賣股票，等除完權後，再把股票買回來，要是這樣的人一多，會拉大市場的波動性。「而且這麼做，增加的交易成本看似不大，但增加的交易頻率，其實讓你的投資風險變很大。」

現象4：投資人為避稅，成立小型新公司

如果仔細探究二代健保課徵補充保險費的內容會發現，課徵對象以個人為主，法人、公司並不在課徵範圍，「新成立公司最近有增加的趨勢。」根據目前規定，登記在個人名下的股利、房租收入都必須課稅，因此，最近1個月以來，不少人來詢問成立公司的流程，這些需求，大多來自有股利及房租收入的一般投資人。

「有些人他本身不是投資客，買房子只是為了退休收租，花個10萬元不到成立一間公司，就可以節稅。」成立一間一般公司後，將資產登記在公司名下，或透過公司來買賣房屋或股票，就能避開「健保稅」，因此，這方面需求也有逐漸增加的趨勢。

專家小叮嚀：

包租公、包租婆們要留意，若房子是租給公司行號等營利單位者，才須要繳補充保險費，若租給學生、上班族等個人使用，則不須繳納。

長期投資者、高所得族群將受衝擊

受衝擊者：既要繳健保費，還要繳補充保險費：

(1)領高執行業務所得的人，如律師、會計師、醫生

(2)領高佣金收入的業務員

(3)可領到大筆股利的長線股票投資人

(4)收取利息收入的存款大戶

(5)出租房地產給公司、店家等法人的包租公、包租婆

受惠者：不用繳補充保險費，且健保費會降低：

(1)沒有額外收入、兼職工作，只領固定薪水的上班族

(2)個人獎金戶低於投保金額4個月

(3)無收入的人，如家庭主婦、退休人員

(4)無其他所得的農、漁民

 

資料來源：Smart智富月刊